Budget des charges et frais de personnel – Élaboration et suivi

• Utiliser et gérer le budget au service de la stratégie de l’entreprise
• Élaborer un budget des charges et frais de personnel et en assurer le suivi
• Analyser les écarts et en trouver les causes

Comprendre les enjeux du pilotage du budget et le rôle du DRH

• Notion de valeur ajoutée
• Planification d’entreprise et outils de pilotage RH et financiers
• Contrôle budgétaire : articulation des différents budgets, place du budget des charges et frais de personnel
• Approches budgétaires de l’entreprise, incidences pour le DRH : BBZ, DPO, ABC, surplus de productivité globale…

Du salaire au budget des charges et frais de personnel

• masse salariale et définitions
• charges de personnel
• notion de coût complet du personnel et de coûts induits (turnover, absentéisme, climat social)

Cas pratique : étudier les coûts de personnel sur une entreprise fictive

Identifier les sources d’information et la procédure budgétaire

• De la paie à la comptabilisation des charges de personnel : bulletin de paie, comptabilité générale, trésorerie
• Nécessaire cohérence entre le budget et la comptabilité
• Familles de budgets de charges et frais de personnel

Cas pratique : illustration de l’impact des familles

 Maîtriser les étapes de la construction d’un budget des charges et frais de personnel

• Déterminer la masse salariale de référence
• Prendre en compte les événements budgétaires : mouvements du personnel, niveau d’activité et adéquation besoins/ressources, incidence de l’absentéisme, augmentations salariales…

Cas pratique : construire un budget en prenant en compte les différentes étapes à respecter et les différents événements généralement rencontrés

Faire vivre les budgets en analysant les écarts entre le budget et le réalisé

• écart global par le budget flexible
• analyse effet prix et mix
• analyse détaillée et principales causes d’écart…